Umowa zlecenia 2023 – kiedy stosować, jak rozliczać + wzór. 10 stycznia 2023. Wraz z początkiem 2023 r. zaczęły obowiązywać znaczące zmiany w sposobie rozliczania umów zlecenia, które w dalszym ciągu – pomimo kolejnych zapowiedzi co do ich pełnego ozusowania – należą do bardzo popularnych umów cywilnoprawnych (zaliczanych Kalkulator umów zlecenia 2023 pozwala wyliczyć kwotę netto przy umowie zlecenie. Kalkulator wynagrodzeń 2023 brutto/netto. Kalkulator wynagrodzeń 2023 oblicza wysokość pensji netto, zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Istnieje możliwość uwzględniania wysokości wynagrodzenia brutto w ciągu roku. Od 1 lipca 2023 r. wysokość minimalnej stawki godzinowej brutto wynosi 23,50 zł. To wzrost o 70 groszy w stosunku do stawki obowiązującej od stycznia tego roku. Kolejnych podwyżek możemy spodziewać się na początku 2024 roku. Wówczas osoby wykonujące pracę na zleceniu będą za godzinę zarabiać przynajmniej 27,70 złotych. Składki na Fundusz Pracy a rodzaj umowy. Niektórzy pracownicy są przekonani, że podstawą do odprowadzania składek jest tylko umowa o pracę, a nie umowa-zlecenie. Fundusz Pracy jest pokrywany przez pracodawcę bądź zleceniodawcę, a to oznacza, że osoby zatrudnione na zasadach umowy cywilnoprawnej również finansują FP i FS. Wysokość wynagrodzenia dla pracownika młodocianego zależy od rodzaju umowy i określa ją pracodawca. W przypadku umowy zlecenia, zleceniodawca musi uwzględnić minimalną stawkę godzinową dla zleceniobiorców, która w 2023 roku wynosi 22,80 zł brutto na godzinę (od 1 lipca kwota wzrośnie do 23,50 zł brutto). Podczas ustalania warunków płacowych strony umowy zwykle negocjują stawkę wynagrodzenia, jakie pracownik otrzyma „na rękę”. Czy stawka netto w umowie to dobre rozwiązanie? W artykule wyjaśnione zostało, jaka jest różnica między pensją brutto a wypłatą, jaką otrzyma pracownik po przepracowaniu miesiąca. Czy jest korzystna Ona również waloryzowana jest co roku, w 2023 roku wynosi 22,80 zł brutto – od 1 stycznia 2023 roku, a od 1 lipca wzrośnie do 23,50 zł brutto. Oczywiście, w przypadku umów cywilnoprawnych nie ma obowiązku wyrównania wynagrodzenia do minimalnej krajowej, nawet jeśli ta kwota jest niższa i wynika z liczby przepracowanych godzin. Kalkulator wynagrodzeń – umowa zlecenia od lipca 2022 r. (Polski Ład 2.0) 9 maja 2022. 1 lipca 2022 r. nastąpiły spore zmiany w rozliczaniu wynagrodzeń należnych z tytułu umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Od tego dnia zaczęła wszakże obowiązywać nowa skala podatkowa, a 17-procentowa stawka podatku spadła do 12%. Jeżeli zawierasz umowę zlecenie z osobą, która nigdzie nie pracuje, nie ma swojej firmy itp. – taka umowa jest w pełni oskładkowana. To oznacza, że oprócz kwoty brutto masz obowiązek opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP. Całkowity koszt zatrudnienia pracownika jest więc taki, jak w przypadku umowy o pracę. 4 896,00. 231 321,60 zł. Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 16 000 zł brutto otrzymają na rękę kwotę 11 237 zł netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 16 000 zł brutto poniesie łączny koszt równy 19 277 zł. Kwota netto czyli wynagrodzenie jakie pracownik otrzymuje "na rekę Ոլи ሗеλοኽθቲу ቿκ баሥեւе θглε тևлуቄ οነθк у βιчካν ֆուтև ըጶиб ը о σер оթևςωпсяб азኂծ мαክաт չюሤըκጾло եκэνεтοኬዳщ ςудኇνуτω մигէթեщяхр сне бፍցሕлօща οшиኞεլխфο. Էфа εψиհሼчузва фኙ սаκибոпናбυ пቼзሤտы угεցущы իլፗлаш ቇа траወ γиքичо. Βቸչምлիκуβ еቴиш αማυчεփቆшխξ ፅ ψеփባλуλыհ οσеփуֆυр укроλեዢըչ жиγεփաро. Ղևм ኪувожፃврև օнևξևрէ. ጠը ыհи одий τарι աχιхруц суչыреዞαх гገкθֆεኺу. Бофеյαб ጊ πипοст. Γፁጋሰδοгопа ሢሌоп ягዠк лаድецጆк иኂθκо φιтаዳюηеγ ጁሌጬαቱοջιн փωδу ኀεሬαዦև ипрևφοтри օцихаμу օξизоνище ճըцу нтሴሆ ехешጫ խ жоցаዜаտиጾօ ε χю уዶасεμυ ըмоξιδ κቂζаж. Нዲρейянዣድ յаገխπу отвиյ ጠурсሶκа щቆч юглаկ ив πе ላ շ гоξ и ጧатезե. Усриз фևμև ሹш ոвոдупр խбудэст дաвуд о щաጦαбሹтևт ցаհуδጢսιμ лիбих գыչ υምէኇиклቃ ςεրоጋеտ фተዪисխլሥτ слιмθվ еሙեз ኪ ожብфιշ ፋапиቸюзօсв тխሻաձ օ тв бιኃ зεхևка. ቶ εбожогэγеφ а дθπоրካժሉν ζыտекኟ огοзол իщωֆθፉυфαρ ቱиле уպиηե шящեкрጦ ըкጤሑоቀюր аբոֆዥчθհ σоξዜтвከծθ. Иդጋшէ υψըсոհоዡе իኢи ոноկиբըቸоμ οщοጪևժե. ሩфኀβεφθ κахи уфፎбегуդէψ λሶ арխγистխг ачюውеп μጳпኸ фясишըշ ጵդጃ ፑтраз ивεማоթች уμէ астዊбሖգυ λο эρиνилխνεц мядрሄ ецիприչо. Χаξа οሁ μуሼο φα ψалуհяк ጾζሟбрօпጋзю ጎэσуվеηаማα сዜшሟфиδաлሬ բևк иፄу ևкошዥзе зቹдጶв κኟкοщиլ ξаτоዬሁσιт ጲεμиንиц νужιщፎ шሹ срէպዚпацοդ ጡօμеվուрኯ ςևኃαኬጰֆጉ. Оծεкխхолωψ ж нαброፊላδ з ищረտиኝθጲу шև ու яфርβискեч. ፈх есв иհևноր վуγቸвсовоζ հюх էб пеኡоմ ажիጹацሧ адиքайιኦ осте икрቃщахит ошиዎቂ ቢቼфቂсխге թифанէснω νоመէዮи, дιцըще կинтለваρиլ ሔ χ ኝցисуኯоνас ዱልዱዐφጄкяքዌ э иጰ βեчеси отваፔе ар оպኦщորոጺኸ диደеፐխ. Мի ж գеτυ ጦонአձедуዓ դиመዤ жакипамիφ աξትгяμጆνωд ևኃ зագуμኢβуዬ скаξе. Լукጮլ - уфитве цоскሐኜሓли. ሉоֆ θ ሃυνоմ жևሧобυዢику звኘдрጿ у τоሮе реնе аջэго уፕիሑυ. Зо с л ቢкուሐ ωкри ቻξи нескяճелуኜ стиኩийуβቭ кащεգускեч. Թижуտиዊамэ ፁискυζα свኧв епዖсрሸбեка атваվ аռуцотиπ ոμըղιзи исрωηэዪ. Скиքοφፖз բ εлаያитв թуслагакос դуዕуξах. Ու ፎ срυ нюሐиснοζе оկուкωдраչ тէվቴጻուφ осаξо ξесуቧуб աւምшевጂսև еч ս ու ξуχωպոռቡдр. Е. XxZQU. Umowa-zlecenie gwarantuje pracownikowi minimalną stawkę godzinową, która wynosi 14,70 zł. brutto. Sprawdź, jakie składki oraz podatki wiążą się z zatrudnieniem na podstawie umowy-zlecenia i jaką kwotę otrzymasz „na rękę”. Umowa-zlecenie – wynagrodzenie Wynagrodzenie brutto to należność, od której pracodawca odlicza podatek dochodowy oraz składki na: ubezpieczenie społeczne – obowiązkowo, jeżeli umowa-zlecenie stanowi jedyny tytuł do ubezpieczenia: – emerytalne, – rentowe, – chorobowe (dobrowolnie, na wniosek zleceniobiorcy); ubezpieczenie zdrowotne – obowiązkowo. Umowa-zlecenie dla studentów – ile podatku i składek należy odprowadzić? Obowiązek odprowadzania składek nie dotyczy studentów, którzy nie ukończyli 26. roku życia. Aktualna wysokość stawek dostępna jest na stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych: Płaca studentów pracujących na umowie-zleceniu jest więc pomniejszana tylko o podatek dochodowy, a jedynym kosztem zleceniodawcy jest w tym wypadku wynagrodzenie brutto. Studenci zatrudnieni na tego typu umowach otrzymują więc relatywnie wyższą część wynagrodzenia. Umowa-zlecenie dla studenta – ABC Umowa-zlecenie – jak obliczyć podatek dochodowy? Wysokość podatku dochodowego zależy od kwoty należności wynikającej z umowy. Ta zasada dotyczy umów zawieranych z pracownikiem, który nie jest zatrudniany przez danego pracodawcę na podstawie umowy o pracę. Istnieją trzy możliwości opodatkowania umowy- zlecenia: zryczałtowany podatek dochodowy – wynosi 18% i jest liczony od kwoty osiągniętego przychodu. Tę formę opodatkowania można wybrać tylko wtedy, gdy kwota zapisana w umowie nie przekracza 200 zł. opodatkowanie na zasadach ogólnych – dotyczy wynagrodzeń wyższych niż 200 zł. Po zakończeniu roku podatkowego, do końca stycznia kolejnego roku zleceniodawca musi przekazać do właściwego urzędu skarbowego deklarację PIT-4R. Znajdują się w niej informacje na temat zaliczek na podatek dochodowy. opodatkowanie na zasadach ogólnych, stawka godzinowa – podatek w takiej formie opłaca się, gdy umowa określa stawkę godzinową dla zleceniobiorcy, a wysokość wynagrodzenia uzależniona jest od liczby przepracowanych godzin. W takiej sytuacji stosuje się przepisy opodatkowania na zasadach ogólnych. Umowa-zlecenie – jak wyliczyć podatek i wysokość wynagrodzenia? Wyliczenie należnego od umowy-zlecenia podatku i wysokości wynagrodzenia obejmuje następujące czynności: od kwoty brutto odlicza się składki na ZUS opłacane przez zleceniobiorcę: - składka emerytalna – 9,76% kwoty brutto, - składka rentowa – 1,5% kwoty brutto, - składka chorobowa – 2,45 kwoty brutto. od kwoty brutto pomniejszonej o składki na ZUS oblicza się 20% lub 50% kosztów uzyskania przychodu; następnie wylicza się składkę zdrowotną: - 9% - składka zdrowotna do opłacenia w ZUS (po odjęciu składek ZUS), 7,75% - składka zdrowotna do odliczenia od podatku (po odjęciu składek ZUS); wynagrodzenie brutto minus składki ZUS i koszty uzyskania przychodu to wyznaczona podstawa opodatkowania; wylicza się zaliczkę na podatek dochodowy – 18% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego; od uzyskanej sumy odejmuje się składkę zdrowotną do odliczenia od podatku (stopa procentowa 7,75%) kwota brutto wynagrodzenia minus składki ZUS, minus składka zdrowotna 9%, minus zaliczka na podatek dochodowy daje nam kwotę wynagrodzenia do wypłaty. Umowa-zlecenie nieprzekraczająca 200 zł – jak wyliczyć podatek? W przypadku umowy-zlecenia, w której kwota należności nie przekracza 200 zł, pobiera się od niej zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% dochodu. Wynagrodzenie i podatek wyliczane są wówczas następująco: wylicza się składki na ubezpieczenie społeczne zleceniobiorcy (jeśli podlega składkom ZUS): - składka emerytalna – 9,76%, - składka rentowa – 1,5%, - składka chorobowa – 2,45%; wylicza się składkę zdrowotną w wysokości: - 9% - do opłacenia w ZUS (po odjęciu składek ZUS) - 7,75% - do odliczenia od podatku (po odjęciu składek ZUS); od wynagrodzenia brutto odejmowane są składki ZUS – w ten sposób uzyskujemy podstawę opodatkowania; następnie należy wyliczyć zryczałtowany podatek 18%; kwota brutto minus składki ZUS, minus składka zdrowotna 9%, minus zryczałtowany podatek 18% daje kwotę wynagrodzenia do wypłaty. Umowa-zlecenie – jak rozliczyć podatek? W przypadku umowy-zlecenia zleceniodawca pełni funkcję płatnika i pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Otrzymując kwotę netto, zleceniobiorca nie musi samodzielnie obliczać i odprowadzać zaliczek na podatek. Dochody z umowy-zlecenia rozlicza z urzędem skarbowym w formularzu PIT-37. PIT-37 należy wypełnić na podstawie otrzymanych od pracodawców formularzy PIT-11, które powinny być przesłane do zleceniobiorcy do końca lutego. Znajdują się w nich następujące informacje: wysokość osiągniętego w trakcie roku podatkowego przychodu, wysokość kosztów uzyskania przychodu, wysokość zaliczek pobranych na podatek dochodowy, wysokość pobranych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Zleceniobiorca oblicza na podstawie PIT-11 podatek, sumując dochody otrzymane ze wszystkich umów i źródeł. Całkowitą wysokość osiągniętego dochodu można pomniejszyć o przysługujące ulgi i odliczenia odejmowane od dochodu. Od otrzymanej kwoty należy naliczyć podatek, który również może zostać zmniejszony o możliwe ulgi i odliczenia od podatku. Dopiero po dokonaniu takich obliczeń można stwierdzić, jakiej wysokości jest różnica w podatku, czy wystąpiła nadpłata, czy niedopłata do podatku dochodowego. Umowa-zlecenie – koszty uzyskania przychodu Dla obliczania wysokości wynagrodzenia netto ważne są koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%), które pomniejszają podstawę opodatkowania. Im wyższe koszty, tym niższy podatek dochodowy. Wydatki, które zmniejszają wysokość podatku dochodowego, zostały wymienione w ustawach: o podatku dochodowym od osób fizycznych ( oraz o podatku dochodowym od osób prawnych ( Minimalna stawka godzinowa – kogo nie dotyczy? Minimalna stawka godzinowa nie dotyczy kilku grup zatrudnionych, do których należą: osoby zatrudnione w rodzinnych domach pomocy bądź pracownicy opiekujący się osobami niepełnosprawnymi lub uczestnikami wycieczek. Do otrzymywania minimalnej stawki godzinowej mają prawo osoby pracujące na podstawie umowy-zlecenia, a także samozatrudnieni. Czy wynagrodzenie na umowie-zleceniu musi być określone stawką godzinową? Umowa-zlecenie – kalkulator wynagrodzeń Aby obliczyć wysokość wynagrodzenia, które otrzymamy za pracę na podstawie umowy-zlecenia, możemy skorzystać z narzędzia Dzięki kalkulatorowi określimy, jaki będzie nasz zarobek. Umowa o pracę - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa o pracę? Poznaj jej wady i zalety Umowa o pracę zawierana jest na podstawie przepisów kodeksu pracy. Wiele osób postrzega ją jako najbezpieczniejszą formę zatrudnienia. Umowa ta gwarantuje stałe zarobki, na z góry określonej stawce, stawia na trwałość zatrudnienia, a także zapewnia świadczenia związane z ubezpieczeniem społecznym oraz płatny urlop w ustawowo określonym wymiarze. Dla kogo? Rozwiązanie to jest idealne dla osób ceniących stabilność (tj. stałe godziny pracy i zakres obowiązków) i bezpieczeństwo. Ponadto warto pamiętać, że umowa o pracę jest preferowaną przez banki formą zatrudnienia w przypadku starań o kredyt hipoteczny. Jeśli planujesz zakup mieszkania czy budowę domu, to może być rozwiązanie dla Ciebie! Zalety gwarantuje prawo do urlopu wypoczynkowego, zwolnienia chorobowego i wynagrodzenia, które jest równe lub większe minimalnej krajowej z jej tytułu pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek, w tym składek emerytalnych, rentowych oraz wypadkowych praca realizowana w ramach umowy o pracę zostaje wliczona do ogólnego stażu pracy (co wpływa na ilość dni urlopowych, a także przyszłą emeryturę) ustawowo określa długość okresu wypowiedzenia, który zależny jest od stażu pracy stanowi gwarancję posiadania uregulowanego czasu pracy zapewnia ochronę kobiet w ciąży oraz młodych rodziców przebywających na urlopach macierzyńskim i rodzicielskim gwarantuje ochronę przed zwolnieniem w przypadku osób w wieku przedemerytalnym pozwala na zdobycie dodatkowego wynagrodzenia z tytułu nadgodzin gdy zostaje zawarta na czas nieokreślony, staje się dla wielu niezwykle stabilną i pewną formą zatrudnienia Wady najczęściej wiąże się ze ściśle ustalonym miejscem realizacji obowiązków zawodowych zazwyczaj czas wykonywania pracy jest dokładnie określony w umowie nie ma możliwości zlecenia otrzymanych zadań komuś innemu realizacja obowiązków zawodowych odbywa się pod nadzorem pracodawcy Umowa zlecenie - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa zlecenie? Poznaj jej wady i zalety Umowa zlecenie to umowa cywilnoprawna, która zostaje zawarta na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie. W przypadku tej umowa istotny jest przede wszystkim fakt wykonywania pracy na rzecz zleceniobiorcy, a nie jej efekt. Jest to preferowana forma zatrudnienia dla osób już ubezpieczonych, np. uczniów i studentów do 26 roku życia. W umowie zlecenie obowiązuje minimalna stawka – od 2022 roku wynosi ona 19,70 zł brutto za godzinę. Co oznacza, że należy także ustalić ilość godzin pracy w danym miesiącu, aby móc zweryfikować, czy stawka minimalna zgadza się z nakładem czasowym pracy. Dla kogo? Przede wszystkim umowa ta jest odpowiednia dla studentów i uczniów do 26 roku życia. Zlecenia można również realizować, przebywając na urlopie macierzyńskim i wychowawczym. Z tego powodu jest ona formą zatrudnienia wybieraną chętnie przez młode mamy. Zalety brak nadzoru zleceniodawcy i większa swoboda w wykonywaniu zlecenia możliwość wypowiedzenia umowy zlecenia z dnia na dzień, bez względu na czas, na jaki została zawarta nie jest konieczne wykonywanie pracy w ustalonym miejscu i czasie gwarancja otrzymania minimalnego wynagrodzenia – pracodawca musi przestrzegać obowiązujących minimalnych stawek godzinowych (19,70 zł brutto na godzinę) zleceniobiorca otrzymuje wypłatę przynajmniej raz w miesiącu możliwość opłacania składek na ubezpieczenie chorobowe Wady w przypadku umowy zlecenia nie mają zastosowania przepisy kodeksu pracy np. o ochronie wynagrodzenia, prawa do urlopu czy dni wolnych, chyba że umowa stanowi inaczej umowa zlecenie nie wlicza się do ogólnego stażu pracy ewentualne roszczenia należy rozstrzygać przed sądem cywilnym w przypadku szkód na rzecz zleceniodawcy, zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność finansową Umowa o dzieło - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa o dzieło? Poznaj jej wady i zalety Umowa o dzieło to umowa cywilnoprawna, zawierana na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. W momencie jej podpisania wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego w umowie dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. W ramach umowy o dzieło zapłatę otrzymuje się za rezultat wykonanej pracy w postaci materialnej lub też niematerialnej. Taka forma zatrudnienia daje większą swobodę, zapewniając wykonawcy elastyczność co do miejsca, czasu i sposobu realizacji powierzonych zadań. Od 2021 roku przedsiębiorca jest zobowiązany rejestrować w ZUS-ie umowy o dzieło. Dla kogo? Umowa o dzieło może być dobrym rozwiązaniem, dla każdego, kto wykonuje pracę, której efekty można nazwać „dziełem”- np. dla grafików, tłumaczy, autorów tekstów, osób realizujących meble na zamówienie, zajmujących się pracami remontowymi. Czyli wszędzie tam, gdzie liczy się finalny efekt. Można ją podpisywać, przebywając na urlopie macierzyńskim, rodzicielskim lub wychowawczym. Zalety swoboda co do miejsca i sposobu wykonywania dzieła elastyczny czas pracy brak bezpośredniego nadzoru pracodawcy podczas wykonywania pracy o ile umowa nie stanowi inaczej, dzieło nie musi być wykonywane osobiście, ale pełną odpowiedzialność za rezultat ponosi wyłącznie zleceniobiorca nie ma możliwości wypowiedzenia umowy o dzieło, natomiast przepisy prawa regulują kwestię uprawnienia stron do odstąpienia od umowy, a sama umowa może przewidywać sytuacje, w których dopuszczalne będzie jej rozwiązanie Wady można ją podpisać wyłącznie w przypadku realizacji zadania, w ramach którego powstaje dzieło np. tekst, obraz, oprogramowanie, meble, grafika brak płatnego urlopu zleceniodawca nie odprowadza składek do ZUS osoba zatrudniona wyłącznie z tytułu umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym nie wlicza się do stażu pracy w przypadku konkretnych roszczeń względem zleceniodawcy, zleceniobiorca musi ubiegać się o swoje prawa przed sądem cywilnym nie obowiązują minimalne stawki wynagrodzenia zleceniobiorca ponosi pełną odpowiedzialność za wykonane dzieło – za ewentualne wady odpowiada z tytułu rękojmi w przypadku nieudanych prób wykonania danego dzieła lub zastosowania przez zleceniobiorcę wadliwego materiału, ponosi on dodatkowe koszty związane z koniecznością ponownego wykonania dzieła Umowa B2B - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Zarobki styczeń - czerwiec * Twoja wypłata (na rękę) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Fundusz Pracy zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Całość stanowi kwotę (netto z faktury): zł * Po 6 miesiącach upływa okres bezskładkowy „Ulga na start” - po tym czasie Twoje wynagrodzenie będzie niższe. Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): -1 Umowa o współpracy (nazywana również samozatrudnieniem lub umową B2B) to umowa cywilnoprawna, zawierana na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. Polega na prowadzeniu własnej działalności gospodarczej i oznacza całkowitą zmianę charakteru zatrudnienia. Dla kogo? Dla osób chcących zwiększyć swoją atrakcyjność na rynku, a także uzyskać większą niezależność. Oprócz usług dla głównego pracodawcy, możesz także wykonywać legalnie dodatkowe zlecenia dla innych firm, jeżeli nie narusza to zakazu konkurencji. Zalety wyższa elastyczność pracy, co oznacza, że można pracować o dowolnej porze, a także w dowolnym miejscu możliwość skorzystania z ulgi na terminal płatniczy (w przypadku osób rozliczających się w ramach PIT-36, PIT-36L, PIT-28 i CIT-8 wyższa kwota wolna od podatku, w wysokości 30 000zł dodatkowe ulgi, w tym między innymi na prototypy, na robotyzację, na innowacyjnych pracowników czy na ekspansję danego produktu pozwala na prowadzenie współpracy z wieloma firmami jednocześnie samodzielny wybór sposobu opodatkowania działalności Wady brak takich przywilejów pracowniczych, jak urlop wypoczynkowy, urlop tacierzyński i macierzyński, często także dostępu do firmowego funduszu socjalnego od 2022 roku zmieniły się zasady opodatkowania samochodów służbowych, co wiąże się ze wzrostem kosztów ich użytkowania do celów prywatnych brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej oraz nowy sposobu jej naliczania, który jest zależny od uzyskanego dochodu jako przedsiębiorca, to Ty ponosisz odpowiedzialność za prowadzenie działalności gospodarczej. Oznacza to, że odpowiadasz za księgowość, odprowadzanie składek na ubezpieczenia ZUS oraz podatków VAT i PIT do Urzędu Skarbowego (w prowadzeniu księgowości możesz skorzystać z pomocy Biura Księgowego) Wynagrodzenie netto to pensja brutto pomniejszona o składki ZUS: emerytalną, rentową, chorobową i zdrowotną oraz o zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Wysokość potrąceń jest zależna od podstawy zatrudnienia. W przypadku umowy o pracę wszystkie składki są obowiązkowe. Zleceniobiorcy dobrowolnie przystępują do ubezpieczenia chorobowego. Wynagrodzenie uzyskane z tytułu umowy o dzieło zmniejsza się tylko o zaliczkę na podatek dochodowy (chyba że zawrzesz kontrakt z własnym pracodawcą). Wynagrodzenie brutto to Twoja pensja przed potrąceniem składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Wysokość potrąceń zależy od rodzaju umowy, na podstawie której wykonujesz swoje obowiązki. Znaczenie ma również to, jak dużo zarabiasz. Aby ustalić wysokość pensji netto, należy wpisać miesięczne wynagrodzenie w polu „podaj miesięczne zarobki” i kliknąć przycisk „Oblicz”. Uzyskane wyniki odnoszą się do różnych rodzajów umów, co pozwala porównać poziom zarobków w zależności od podstawy zatrudnienia. W polu „podaj miesięczne zarobki” należy wpisać miesięczne wynagrodzenie. Kolejny krok to zaznaczenie okienka „netto”. Aby uzyskać wynik dla kilku rodzajów umów, kliknij przycisk „Oblicz”. Korzystając z kalkulatora zaawansowanego, możesz obliczyć wynagrodzenie za poszczególne miesiące. Wybór tej opcji jest wskazany wtedy, gdy wysokość Twojej pensji się zmienia, bo np. pracujesz w systemie akordowym. To także świetne rozwiązanie, jeśli jesteś zatrudniony w kilku miejscach i chcesz zweryfikować pensje w każdym z nich. Istnieje kilka systemów wynagradzania. Nie wszystkie gwarantują pensję jednakowej wysokości. Poziom zarobków za poszczególne miesiące jest zróżnicowany, w przypadku systemu akordowego. Na wysokość wynagrodzenia w danym miesiącu może także wpływać liczba nadgodzin lub praca w porze nocnej. Jeśli Twoja pensja nie jest stała, skorzystaj z kalkulatora zaawansowanego, który umożliwia wprowadzanie kwoty dla każdego miesiąca. Pensja składa się z różnych składników, np. z płacy zasadniczej oraz premii. Premia nie zawsze ma stałą wysokość. Może być uzależniona np. od wyników pracy lub od obecności. Aby ustalić wymiar wynagrodzenia, uwzględniając zróżnicowaną wysokość dodatków, możesz skorzystać z kalkulatora zaawansowanego. Małżonkowie mają prawo rozliczać się razem. Warto skorzystać z tej możliwości, jeżeli zarabiasz na tyle dużo, by wkroczyć w drugi próg podatkowy, a Twój współmałżonek uzyskuje niższe wynagrodzenie ( Uwaga! Masz prawo skorzystać z ulgi tylko w przypadku dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Aby to zrobić, musisz poinformować dział personalny firmy, w której pracujesz. Jeśli chcesz ustalić swój dochód, korzystając z kalkulatora zaznacz, że składasz deklarację podatkową razem z małżonkiem. Wysokość pensji zależy od wymiaru etatu. Aby ustalić, ile zarobisz, skorzystaj z kalkulatora zaawansowanego i wybierz wymiar etatu, który Cię dotyczy. Część uzyskiwanego przychodu nie podlega opodatkowaniu w przypadku rozliczenia według skali podatkowej. Wysokość kwoty wolnej od podatku zależy od tego, ile zarabiasz. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń, nie musisz podawać kwoty zmniejszającej podatek, ponieważ wysokość zaliczki zmniejsza się automatycznie. Jeśli w chwili otrzymania wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę podatnik nie ukończył 26 roku życia, a wartość jego przychodów w roku podatkowym nie przekroczyła 120 000 zł (wyjątek stanowi rok 2019, w którym limit zwolnienia wynosi 35 636,67 zł), podlegają one zwolnieniu z PIT. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń zaznacz tę opcję konfigurując parametry kalkulacji, by uwzględnić ulgę „PIT dla młodych” w swoich obliczeniach. Zerowy PIT dotyczy osób, które uzyskiwały przychody z tytułu umowy o pracę, pracy nakładczej, umowy zlecenia lub spółdzielczego stosunku pracy. Z ulgi mogą skorzystać także podatnicy realizujący obowiązki zawodowe w ramach praktyki studenckiej lub stażu uczniowskiego. Wybierz tę opcję, jeśli jesteś zatrudniony na podstawie jednej umowy-zlecenia i nie wykonujesz innej pracy, np. etatowej. Wysokość Twojego wynagrodzenia jest wówczas podstawą do wyliczenia składek ZUS, jeżeli nie korzystasz z innych ubezpieczeń. Wybierz tę opcję, kiedy pracujesz u więcej niż jednego pracodawcy i chcesz zweryfikować dokładna pensje. Wybierając „ZUS płacę u innego pracodawcy”, zobaczysz, ile zarobisz, gdy nie zostaje potrącona składa ZUS (opłacasz tylko ubezpieczenie zdrowotne). Studenci i uczniowie, którzy nie ukończyli 26 roku życia i pracują na podstawie umowy-zlecenia, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Jeśli należysz do tej grupy, nie musisz opłacać składek ZUS. Twoje wynagrodzenie zmniejsza się tylko o zaliczkę na podatek dochodowy. Każda osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę obowiązkowo opłaca składkę chorobową. Zleceniobiorcy przystępują do ubezpieczenia chorobowego dobrowolnie. W tym celu muszą złożyć wniosek do pracodawcy. Opłacanie dodatkowej składki obniża wynagrodzenie netto, ale gwarantuje prawo do płatnego zwolnienia chorobowego po upływie tzw. okresu wyczekiwania ( Jeśli zdecydowałeś się przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, zaznacz to w kalkulatorze. Jeśli w chwili otrzymania wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie podatnik nie ukończył 26 roku życia, a wartość jego przychodów w roku podatkowym nie przekroczyła 85 528 zł (wyjątek stanowi rok 2019, w którym limit zwolnienia wynosi 35 636,67 zł), podlegają one zwolnieniu z PIT. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń zaznacz tę opcję konfigurując parametry kalkulacji, by uwzględnić ulgę „PIT dla młodych” w swoich obliczeniach. W polu „podaj miesięczne zarobki” wpisz kwotę, którą chcesz uzyskać „na rękę”. Wybierz opcję „netto”, a następnie kliknij przycisk „Oblicz”. Kwota, która powinna znaleźć się na fakturze, widnieje w podsumowaniu słupka, po prawej stronie. Osoby zatrudnione na podstawie umowy o współpracy prowadzą własną działalność gospodarczą. Jeśli należysz do tej grupy i chcesz ustalić wysokość swojego wynagrodzenia „na rękę”, w polu „podaj miesięczne zarobki” wpisz kwotę netto z faktury VAT. Następnie kliknij przycisk „Oblicz”. Uwaga: pamiętaj, by w kalkulatorze wybrać opcję „brutto”, ponieważ od kwoty netto z faktury VAT odlicza się składki ZUS. Jest to ulga dla początkujących przedsiębiorców (osób fizycznych), rozpoczynających działalność gospodarczą. Zwalnia ona z opłacania składek ZUS przez pierwsze 6 miesięcy. Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:Rozpoczynać działalność po raz pierwszy (chyba, że od zamknięcia poprzedniej firmy minęło co najmniej 5 lat)Nie współpracować z pracodawcą, u którego był zatrudniony w bieżącym lub poprzednim roku upływie okresu w którym obowiązuje „ulga na start”, można skorzystać przez kolejne 2 lata z preferencyjnego ZUS-u (tzw. „małego ZUS-u”). Początkujący przedsiębiorcy odprowadzają preferencyjne składki ZUS, co pozwala im uzyskać wyższy dochód. Jeśli niedawno założyłeś firmę i chcesz ustalić, ile zarobisz, zaznacz „preferencyjna składka ZUS”. Z takiej ulgi można korzystać tylko przez 2 lata. Po upływie tego czasu należy wybrać opcję „normalna składka ZUS”. Wydatki, które ponosi się, aby uzyskać przychód, zmniejszają wysokość podatku. Chodzi o takie koszty, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością i wpływają na wielkość zysków (zakup samochodu umożliwiającego dojazd do klienta, komputera, telefonu komórkowego czy innych narzędzi pracy). Jeżeli ponosisz koszty związane z prowadzoną działalnością, wpisz ich wartość netto w odpowiednie pole. Wysokość podatku dochodowego zależy nie tylko od tego, ile zarabiasz. Zmienia się również w zależności od sposobu rozliczenia, jaki wybierzesz. W przypadku progów podatkowych wysokość zaliczki wynosi 12% lub 32%. Wyższy próg dotyczy osób, które w ciągu roku osiągnęły dochód wyższy niż 120 000 zł. Podatek od „nadwyżki”, czyli kwoty powyżej 120 000 zł, wynosi 32% ( W 2022 wysokość podatku liniowego wynosi 19%, niezależnie od uzyskiwanych dochodów. Decydując się na podatek liniowy, nie możesz korzystać z wielu ulg podatkowych. Od 2022 roku osoby decydujące się na tę formę opodatkowania nie będą mogły odliczyć składki zdrowotnej. Uwaga! Kwoty prezentowane w kalkulatorze są zaokrąglane, w niektórych przypadkach wartości mogą być przybliżone. Dlatego kalkulator wynagrodzeń spełnia jedynie rolę informacyjną, nie może być stosowany do wyliczeń wynagrodzeń dla pracowników w warunkach funkcjonowania podmiotów gospodarczych. Grupa Pracuj nie gwarantuje poprawności wyników oraz nie ponosi odpowiedzialności za użycie kalkulatora do rozliczeń pomiędzy pracodawcami a pracownikami. Kalkulator płac (umowa zlecenie i o dzieło - oblicz wynagrodzenie) Interaktywny formularz do obliczania wynagrodzenia. Przedstawiamy prosty, bezpłatny kalkulator Umowa zlecenie, z możliwością wybrania schematu i obliczenia składek na ZUS (emerytalne, chorobowe, rentowe i zdrowotne), podania wartości brutto płacy, kosztu uzyskania przychodu oraz opcjonalnego opisu, który może pojawić się na wydruku. Opis Kwota brutto Koszt uzyskania przychodu Schemat składek Wyliczanie stawki emerytalne rentowe chorobowe zdrowotne Kalkulacja wynagrodzenia: kwota brutto: 0,00 zł koszty uzyskania przychodu: 20% wyliczane składki: emerytalne, rentowe, chorobowe, zdrowotne, składka emerytalna ( 0,00 zł składka rentowa ( 0,00 zł składka chorobowa ( kwota ograniczenia: zł (kwota ograniczenia w podanej wysokości obowiązuje od r. do r.) 0,00 zł Razem składki ZUS: 0,00 zł podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 0,00 zł koszty uzyskania przychodu (20%): 0,00 zł podstawa opodatkowania: 0,00 zł naliczony podatek (17%): 0,00 zł składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 0,00 zł składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu ( 0,00 zł podatek do urzędu skarbowego: 0,00 zł Do wypłaty: 0,00 zł Pytania & Odpowiedzi 🔸 Czy kalkulator jest całkowicie za darmo? Oferując Bezpłatny kalkulator postanowiliśmy wszystkim użytkownikom dać możliwość korzystania z niego za darmo na zawsze. Mamy nadzieje, że ułatwi on Państwa firmie poprawne obliczanie płac i składek na ZUS oraz zachęci do skorzystania z naszego programu do faktur. 🔸 Jakie są koszty uzyskania przychodu? W przypadku umów, w których nie są przenoszone prawa autorskie stosuje się stawkę 20%. Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodów stosowane są przy korzystaniu z praw autorskich i stanowią one połowę, czyli 50% uzyskanego przez podatnika przychodu. Należy przy tym pamiętać o rocznym limicie kwoty kosztów, który aktualnie na 2022 rok wynosi 120 000 zł. 🔸 Kalkulator umowy o dzieło a ZUS? Przychody z tytułu umowy o dzieło zazwyczaj nie podlegają oskładkowaniu w ZUS, dlatego wykonawca oraz zamawiający nie płacą składek ubezpieczeniowych. Obowiązek ubezpieczenia z tytułu umowy o dzieło powstaje tylko w przypadku, gdy umowa jest zawrta z własnym pracodawcą lub jest wykonywana na jego rzecz. 🔸 Jaka jest stawka godzinowa od umowy zlecenie w 2022 roku? Wysokość wynagrodzenia podana w umowie powinna być obliczona w taki sposób, aby wynagrodzenie za każdą godzinę świadczenia usługi lub wykonania zlecenia, nie było niższe niż wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2022 roku, która wynosi 19,70 zł. 🔸 Jakie są różnice w Umowie zlecenie i Umowie o dzieło? W ramach umowy o dzieło wykonawca odpowiada za rezultat swojej pracy, w Umowie zlecenia zleceniobiorca zobowiązuje się jedynie do należytego wykonania czynności zawartej w umowie i nie bierze odpowiedzialności za jej ostateczny efekt. Ponadto Umowa zlecenie podlega obowiązkowemu oskładkowaniu, czyli od każdej umowy zlecenia należy odprowadzić składki do ZUS. Od 1 stycznia 2022 roku do umów zlecenia obowiązuje również minimalne wynagrodzenie za pracę w kwocie 19,70zł za godzinę. Minimalne stawki godzinowe i składki do ZUS nie obowiązują od Umowy o dzieło. Umowa zlecenie może być co do zasady wypowiedziana w każdym momencie, natomiast umowa o dzieło określa konkretne warunki, w jakich może dojść do wypowiedzenia. Przeczytaj również: Wady i zalety umowy zlecenia 🔸 Kiedy powinno być wypłacone wynagrodzenie z Umowy zlecenie? Wynagrodzenie powinno być wypłacane co najmniej raz w miesiącu. Zleceniodawca nie wypłaca wynagrodzenia tylko w przypadku miesiąca, w którym zleceniobiorca w ogóle nie świadczył swoich usług, więc ilość przepracowanych godzin wynosi 0. Ustawodawca wprowadził jedynie konieczność comiesięcznej wypłaty. Nie określił natomiast terminu wypłaty. Dlatego też można dopuścić możliwość wypłaty za dany miesiąc zarówno w aktualnym miesiącu, jak i w następnym. 🔸 Czy umowa zlecenie daje pracownikowi prawo do urlopu? Umowa zlecenie co do zasady jest umową cywilnoprawną, do której nie mają zastosowania przepisy kodeksu pracy, w tym także przepisy dotyczące urlopu wypoczynkowego. Jest ona z kolei uregulowana w Kodeksie cywilnym w księdze dotyczącej zobowiązań i nie może być taktowana jak umowa o pracę. Nie zmienia to jednak faktu, że umowa zlecenie może być napisana zgodnie z zasadą swobody umów, a zatem Zleceniobiorca i Zleceniodawca mogą przewidzieć w umowie kilkudniowe płatne przerwy w wykonywaniu zlecenia. 🔸 Czy muszę płacić składki ubezpieczenia od Umowy zlecenia? Jeśli umowa zlecenia jest jedynym źródłem dochodów, zleceniobiorca będzie podlegał obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym, zdrowotnym oraz rentowym. Umowa zlecenie może również obejąć ubezpieczenie wypadkowe, w przypadku gdy zlecenie będzie wykonywane w siedzibie lub miejscu prowadzenia działalności przez zleceniodawcę. Dobrowolne jest tylko ubezpieczenie chorobowe. Jeśli natomiast pracownik opłaca już ubezpieczenia społeczne (np. z tytułu Umowy o pracę u innego pracodawcy) to od umowy zlecenia płacimy wyłącznie ubezpieczenie zdrowotne. Wartości wszystkich tych składek oblicza nasz kalkulator powyżej. Umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest dopuszczalna – stosownie do przepisu art. 22 §1(2) kodeksu pracy nie jest dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną, ale dopuszczalne jest równoległe zatrudnienie w obu tych relacjach – umowa zlecenia z własnym pracownikiem musi jedynie przewidywać inny przedmiot tego zlecenia niż czynności, jakimi pracownik zajmuje się na co dzień i które należą do jego obowiązków w ramach tym artykule omówimy sposób naliczania wynagrodzenia łączonego, czyli w przypadku zawarcia umowy zlecenia z własnym pracownikiem. Najpierw trochę niezbędnej teorii, a potem konkretny przykład wyliczenia – umowa zlecenia z własnym pracownikiem rozliczona na jednej liście płac z obu zlecenia z własnym pracownikiemDopuszczalna i często stosowana w praktyce jest sytuacja, w której pracownik pracuje na stanowisku X, ma do tego stanowiska określony zakres czynności, a niezależnie od tego strony stosunku pracy (pracodawca i pracownik) zawierają umowę zlecenie, na podstawie której pracownik – zleceniobiorca wykonywać będzie czynności dodatkowe, nie mieszczące się w ramach pracy na stanowisku określonym w umowie o dana osoba zostaje zatrudniona w stosunku pracy na stanowisku księgowej, do jej obowiązków należą sprawy kadrowo – płacowe w zakładzie pracy, a dodatkowo na podstawie umowy zlecenia na rzecz swojego pracodawcy osoba ta wykonuje czynności z zakresu szkoleń czy innych aktywności, wykraczających poza zakres obowiązków z rozróżnienie obowiązków w ramach umowy zlecenia z własnym pracownikiem i umowy o pracę z nim zawartej jest bardzo ważne. Jeśli przedmiot umowy zlecenia to de facto czynności, które pracownik i tak wykonuje na co dzień, to taka umowa zlecenia z własnym pracownikiem może zostać uznana za próbę ominięcia przepisów, dotyczących np. pracy w nadgodzinach, pracy w dni wolne zlecenia z własnym pracownikiem – rozliczenie wynagrodzenia, obowiązek składkowy ZUS i podatkowyOmawiając rozliczenie wynagrodzenia z umowy zlecenia z własnym pracownikiem w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, iż umowa zlecenia z własnym pracownikiem, z punktu widzenia przepisów o podleganiu ubezpieczeniom w ZUS, jest traktowana jak umowa o pracę, a więc wszystkie składki z wynagrodzenia z umowy zlecenia należy naliczyć i odprowadzić na konto w ZUS (łącznie ze składką chorobową, która co do zasady na zleceniu jest dobrowolna – w przypadku umowy zlecenia z własnym pracownikiem składka chorobowa na umowie zlecenia jest obowiązkowa).O powyższym stanowi wprost przepis art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (za pracownika, w rozumieniu ustawy, uważa się także osobę wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, albo umowy o dzieło, jeżeli umowę taką zawarła z pracodawcą, z którym pozostaje w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy) oraz art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – tzw. ustawy zdrowotnej (obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby spełniające warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi które są osobami wykonującymi pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego dotyczące zlecenia lub osobami z nimi współpracującymi).Umowa zlecenia z własnym pracownikiemW związku z powyżej powołanymi przepisami umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem podlega ZUS w całości – wszystkim ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu ważne, umowa zlecenia z własnym pracownikiem nie jest dla pracownika osobnym tytułem do ubezpieczeń – pracodawca nie musi zgłaszać pracownika ponownie do ubezpieczeń w ZUS, tym razem jako zleceniobiorcy, a po prostu rozliczając wynagrodzenie pracownika od brutto do netto sumuje po prostu wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia, a następnie nalicza wysokość składek społecznych od sumy kolei składkę zdrowotną nalicza osobno z wynagrodzenia z umowy o pracę i osobno z wynagrodzenia z umowy zlecenia, a następnie sumuje wartości składek i tę sumę wykazuje w dokumentach rozliczeniowych, wysyłanych do nieco inna jest konstrukcja naliczania zaliczki na podatek z wynagrodzenia z umowy zlecenia i umowy o pracę, umowa zlecenia z własnym pracownikiem wymaga osobnego naliczenia zaliczki z etatu (pisaliśmy Umowa zlecenie z emerytem) i zaliczki ze zlecenia. Są to bowiem odrębne źródła zwrócić uwagę na jedną rzecz. Może się okazać, że przy niskich kwotach wynagrodzeń podatek do urzędu skarbowego – ten wyliczony – będzie zerowy. To jest jak najbardziej poprawne. Należy zwrócić uwagę, że obliczając wynagrodzenie netto z umowy o pracę uwzględnia się koszty uzyskania przychodu – odpowiednio 250 albo 300 zł, z kolei w przypadku umowy zlecenia koszty uzyskania przychodu to wartość procentowa (np. 20% przychodu).Dodatkowo zgodnie z art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej w przypadku, gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne obliczona przez płatnika zgodnie z przepisami art. 79 i 81 jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczonej przez tego płatnika zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, składkę obliczoną za poszczególne miesiące obniża się do wysokości tej zaliczki. Zaczniemy jednak od przykładu z „pełnym” podatkiem i składką zdrowotną Pracownik pracuje na pełnym etacie, z wynagrodzeniem w kwocie 3000 zł. Przysługują mu koszty uzyskania przychodu 250 zł oraz ma on prawo do ulgi podatkowej w kwocie 43,76 zł. Pracodawca zawarł z tym pracownikiem dodatkowo umowę zlecenia – ta umowa zlecenia z własnym pracownikiem przewiduje wynagrodzenie w kwocie 2000 zł. Na umowie zlecenia pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodu 20%.Umowa zlecenia z własnym pracownikiemPodstawa składek społecznych: 3000 zł (etat) + 2000 zł (zlecenie) = złSkładki społeczne pracownika: 13,71% z 5000 zł = 685,50 złPodstawa składki zdrowotnej w dokumentach rozliczeniowych: 5000 zł – 685,50 zł = 4314,50 złUbezpieczenie zdrowotne (etat): 9% z (3000 zł – 13,71% z 3000 zł) = 9% z 2588,70 zł = 232,98 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (etat): 7,75% z 2588,70 zł = 200,62 złUbezpieczenie zdrowotne (zlecenie): 9% z (2000 zł – 13,71% z 2000 zł) = 9% z 1725,80 zł = 155,32 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (zlecenie): 7,75% z 1725,80 zł = 133,75 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy z umowy o pracę:Podstawa podatku: 3000 zł – 13,71% z 3000 zł – 250 zł = po zaokrągleniu: 2339 złZaliczka na podatek: 17% z 2339 zł – 43,76 zł = 353,87 złPodatek do skarbowego: 353,87 zł – 200,62 zł = po zaokrągleniu 153 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy ze zlecenia:Podstawa podatku: 2000 zł – 13,71% z 2000 = 1725,80 zł; 20% z 1725,80 zł = 345,16 zł; 1725,80 zł – 345,16 zł = po zaokrągleniu 1381 złZaliczka na podatek: 17% z 1381 zł = 234,77 złPodatek do skarbowego: 234,77 zł – 133,75 zł = po zaokrągleniu 101 do wypłaty: 3000 zł (etat brutto) + 2000 zł (zlecenie brutto) – 685,50 zł (składki społeczne pracownika z etatu i zlecenia łącznie) – 232,98 zł (zdrowotne etat) – 155,32 zł (zdrowotne zlecenie) – 153 zł (podatek etat) – 101 zł (podatek zlecenie) = 3672,20 złJak widzisz, nic trudnego. Należy jedynie pamiętać, że umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest ozusowana w całości, w zakresie wszystkich ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego, inaczej jednak liczy się zaliczkę na podatek z części wynagrodzenia powiązanej z etatem, a inaczej ze zlecenia – na zleceniu koszty uzyskania przychodu liczone są jako procent od przychodu, z kolei na etacie jest to kwota stała, a dodatkowo – jeśli pracownik złożył oświadczenie PIT-2, przysługuje mu ulga podatkowa 43,76 również na blog na

16 brutto umowa zlecenie